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本书是"保险100问系列”丛书中的一本，该丛书已出版五本图书，平均销售量过万。《保险税商100问》是一本系统讲解税商知识的普及读物。本书从税务基础知识、涉外税收、税务筹划、企业主税务问题、税与保险五个方面，以大众经常遇到的100个问题为切入点，通过案例引入、专业解析、延伸阅读，详细介绍了税商方面的知识。通过阅读本书，相关从业人员可以提升自身的专业能力，更好地服务客户；客户可以学习税务知识，解决自身的税务问题；普通读者也能从中有所收获。

第一章  税务基本知识
01　我国目前有哪些税种？ 2
02　与大众关系密切的税种有哪些？ 10
03　高净值人士需要关注哪些税务问题？ 16
04　金税四期是怎么来的？ 22
05　金税四期的功能和特点是什么？ 26
06　金税四期对企业和个人有哪些影响？如何应对？ 29
07　“税务要倒查30年”是真的吗？ 34
08　常见的涉税违法行为以及对应的处罚有哪些？（上） 39
09　常见的涉税违法行为以及对应的处罚有哪些？（下） 43
10　过去30 多年，中国税制体系的变化有哪些？ 49
第二章  税务合规规划
11　税务合规规划就是少缴税吗？ 56
12　税务合规规划的原则是什么？ 60
13　这些所谓的“税务合规规划”都是“坑”，你知道吗？ 64
14　利用税收洼地的小型微利企业政策降低主营公司应纳税所得额，是否可行？　 68
15　灵活用工是什么？2025年10月1日之前，大家怎么用它正确地进行税务合规规划？ 73
16　用灵活用工进行税务合规规划的高风险行为有哪些？2025年10月1日起，灵活用工平台有哪些变化？ 76
17　免税资产、应税资产分别是什么？ 81
18　什么是个人所得税综合所得汇算清缴？ 86
19　个人所得税的专项附加扣除有哪些？具体标准是什么？ 92
20　个人所得税的其他扣除有哪些？具体标准是什么？ 96
21　个人所得税综合所得汇算清缴填报有误，有什么风险？ 99
22　出租房子不告诉税务机关，会被查到吗？ 103
23　用什么方式把房产传承给子女最省税？ 106
24　从事慈善公益事业，可以进行税前抵扣吗？ 110
25　资产代持面临哪些税务风险？ 113
第三章  企业主税务问题
26　与企业主密切相关的税种有哪些？ 118
27　自然人、法人、合伙企业作为股东的纳税成本有何不同？ 122
28　公司应如何选择股东类型？ 127
29　公司的注册资本过高，有什么税务风险？ 131
30　不同形式的企业在税务上有什么不同（上）？ 135
31　不同形式的企业在税务上有什么不同（下）？ 139
32　如何选择合适且有税务优化功能的企业形式？ 143
33　哪些公转私方法是合法合规的？需要注意什么要点？ 147
34　哪些公转私方法是不合法的？会有什么税务风险？ 151
35　用个人银行卡、个人微信收取应该进入公司账户的款项，有什么风险？ 155
36　老板用个人账户给员工发工资，有哪些风险？ 159
37　家企混同有什么风险？ 164
38　公司没有按员工的实际工资薪金申报社保，有什么税务风险？ 168
39　股东从企业借款有什么税务风险？如何合规借款？ 172
40　关联公司之间的借款有什么税务风险？ 175
41　什么是虚开发票？常见的情形有哪些？ 179
42　虚开发票有什么后果？ 182
43　企业一直亏损，不缴纳企业所得税，有没有税务风险？ 186
44　企业常年亏损且不缴纳企业所得税，被税务机关通知自查后如何做？ 189
45　企业盈利却一直不分红，有没有税务风险？ 194
46　低价转让股权有什么税务风险？ 197
47　税务稽查的一般流程是什么？ 201
48　税务局、公安等相关部门来电说发票有问题，该怎么回复？ 205
49　有些费用支出没有发票，税务局也认可，你知道吗？ 209
50　我名下的一家公司欠税，我的其他公司会被牵连吗？ 213
51　企业主名下有多家企业，如何规划股权税务架构？（上） 216
52　企业主名下有多家企业，如何规划股权税务架构？（下） 220
53　企业出海需要注意哪些税务问题？ 225
第四章  税与保险
54　保险的税务规划功能主要体现在哪些方面？ 230
55　这些“保险避税”的误区，你知道吗？ 234
56　生存年金、满期生存金要纳税吗？ 238
57　受益人领取的身故保险金，被保险人因疾病、伤残领取的保险金，要纳税吗？ 241
58　退保领取的退保金需要纳税吗？ 245
59　分红保险、万能保险、投资连结保险的收益需要纳税吗？ 249
60　变更投保人要不要纳税？ 253
61　如果以后中国境内开征资本利得税，领取的保险金要不要缴纳资本利得税？ 256
62　如果以后中国境内开征遗产税，领取的身故保险金要不要缴纳遗产税？ 260
63　如何进行保单规划，避免其变成遗产？ 264
64　个人购买哪些保险，可以进行税前扣除？ 267
65　企业购买哪些保险，可以进行税前扣除？ 270
66　税务机关、法院能查到我们买的保险吗？ 273
67　保险会被税务机关强制执行吗？ 276
68　购买个人养老金可以享受哪些税收优惠？ 279
69　购买税优健康险可以享受哪些税收优惠？ 283涉外税务
70　税收居民身份是什么意思？怎么判定？ 288
71　中国税收居民做境外资产配置涉及哪些税务问题？ 293
72　内地人购买香港保险，要不要纳税？ 297
73　外籍人士在中国境内购买保险，得到的保险收益需要纳税吗？ 299
74　受益人取得外籍身份，拿到的身故保险金能不能出境？要不要纳税？ 303
75　资金出入境涉及哪些税务问题？ 307
76　子女取得外籍身份后，继承父母在中国境内的遗产有哪些税务风险？如何规划？ 312
77　取得美国税收居民身份要了解哪些税务知识？ 316
78　取得澳大利亚税收居民身份要了解哪些税务知识？ 321
79　取得新加坡税收居民身份要了解哪些税务知识？ 325
80　取得中国香港税收居民身份要了解哪些税务知识？ 329
81　取得加拿大税收居民身份要了解哪些税务知识？ 334
82　取得德国税收居民身份要了解哪些税务知识？ 338
83　取得法国税收居民身份要了解哪些税务知识？ 342
84　取得英国税收居民身份要了解哪些税务知识？ 347
85　取得葡萄牙税收居民身份要了解哪些税务知识？ 352
86　取得新西兰税收居民身份要了解哪些税务知识？ 356
87　CRS是什么？ 359
88　哪些信息不会被CRS交换？ 363
89　在境外购买的保险信息会被CRS交换给中国吗？ 367
第五章  税与信托
90　我国的家族信托涉及哪些税？ 372
91　设立不可撤销信托是否要缴纳赠与税？ 377
92　信托受益人获得的信托收益是否要纳税？ 380
93　美籍受益人信托是什么？在税务上有什么优势？ 384
94　加拿大的祖母信托是什么？它有什么税务优势？ 387
95　集合资金信托计划与一般信托计划在税务上有什么差异？ 391
96　家族信托在遗产税规划上有什么优势？ 395
97　如何用信托进行所得税规划？ 398
98　设立慈善信托有哪些税收优惠？ 401
99　与自然人代持股权相比，自然人民事信托持股在税务上有什么优势？ 405
100　用保险金信托进行财富传承有什么优势？ 409

序言
在经济社会活动日益复杂的今天，税务知识是税务从业者的专业基石，而税商则是企业主、财富管理者乃至普通读者的必备素养。税商是指个人（或企业）对税务知识的理解、运用能力，以及结合自身情况进行税务规划、合规纳税、规避税务风险的综合能力。提升税商，既是税务从业者专业价值的体现，也承载着引导合规决策、服务社会发展的重要使命。我的两位得力同事——美慧与怡鲆，正是怀着这样的使命感，为读者奉上了这部凝结智慧与心血的力作——《保险税商100问》。
本书立意新颖，结构清晰。它摒弃了传统专业书籍的晦涩表达，从100个真实生活场景切入，精准抓住读者在涉税事务中遇到的痛点。其独创性在于“案例引入—专业解析—延伸阅读”的解析架构：以贴近现实的案例引发思考，以深入浅出的法规剖析直指核心，以启发性的延伸阅读开阔视野。
在内容上，本书构建了一个体系严整的税商版图，精心规划了六大板块：税务基本知识，帮助读者理解税收本质与运行逻辑，奠定认知基础；税务合规规划，帮助读者在法治框架下构筑风险防线；企业主税务问题，为企业主量身定制解决方案，直面企业经营中的税务核心问题；税与保险，深度解析保险产品在税务优化中的独特功能与价值；涉外税务，为跨境活动提供清晰指引；税与信托，探索信托在涉税财富管理中的多元化应用路径。六大板块环环相扣、层层递进，从基础到纵深，从境内到境外，编织了一张覆盖主要涉税领域的知识网络。
美慧与怡鲆作为团队的税务专才，其专业能力在本书中展露无遗。在工作中，她们以敏锐的洞察力精准捕捉客户企业的税务痛点，以化繁为简的表达将深奥的税理阐述得清晰透彻，最终凭借扎实精深的专业技能提出切实可行的优化方案。她们的才华在本书中得到完美展现：专业的深度支撑起本书的骨架，流畅的表达赋予其血肉。她们成功地将复杂的税务语言转化成了大众能理解、能运用、能受益的实用指南，这正是专业能力的最佳体现。
让纳税人明明白白纳税、财富管理者依法合理规划、金融从业者全面掌握税务知识，这既是税务工作的价值所在，也是财富管理税务从业者的三重使命。美慧与怡鲆撰写这部著作，正是对这一使命的切实履行，为提升社会税务认知水平、构建和谐税企关系作出
了积极的贡献。
我深信，《保险税商100问》不仅是一本工具书，更是一把开启税务智慧的钥匙。 无论你是渴望提升专业服务价值的金融从业者，还是需要掌握税务主动权的企业主或财富管理者，抑或是关注日常税务问题的普通读者，本书都能为你提供清晰的指引，助你在涉税领域行得更稳，看得更远，决策更明智。
开卷有益，且读且得智慧。
王旭
2025 年10月于北京

前言
2013年，当时的中国保监会决定，把每年的7月8日定为“全国保险公众宣传日”，主题是“保险，让生活更美好”。彼时，距离1805年保险在中国首次出现已经过去208年，离1979年全国保险工作会议决定恢复保险业务，也已过了34个春秋。
作为一种现代金融、法律工具，无论是在国家、社会层面，还是在企业、个人层面，保险都有着重要的、不可替代的价值，发挥着保障人民生命和财产安全的重大作用。根据银保监会披露的数据可知，2021年全国保险业总计赔付保险金1.6万亿元，连续六年理赔超过万亿元。与此形成鲜明反差的是，社会上仍有一部分人对保险（尤其是人身保险）有着深深的误解，对基本的保险知识缺乏必要的了解。在我国已经成为全球第二大保险市场、全国保险公众宣传日已启动13年的今天，这种反差需要被抹平。
为了消除大众对保险的误解、普及保险常识，我们策划了这套“保险100问系列”图书。
这套书既是工具书，也是知识普及读物。我们根据每本书的主题，精选100个大众经常遇到、容易产生误解的问题，并给出专业的解答。当你在日常的工作生活中碰到某个问题时，可以通过检索目录，有针对性地阅读相关章节。书中的案例描述、思维导图（表格）、延伸阅读部分，可以帮助你更好地理解、把握相关内容。你可以像使用字典一样使用这些书，解决遇到的具体问题。
这100个问题并不是随意堆放的。在设计每本书的目录时，我们除了考虑它实用、工具的属性，还要求问题与问题之间具有逻辑上的关联，即所有的问题组合在一起，能系统地体现相关主题的整体面貌。可以这么说，书中每个问题的解答都包含至少一个知识点，这些知识点相互结合，构成了这本书相关主题的完整图景。你可以像阅读一本普及读物一样，从第一页读到最后一页，以全面了解、学习相关主题的知识。
这套书既适合保险从业者，也适合保险消费者。经过几十年的发展，我国的商业保险市场正在进行专业化转型。在这个转型浪潮中，保险从业者，尤其是保险营销员这个群体，有的人掉队了，有的人在坚守，有的人取得了骄人的业绩。大浪淘沙，留下的是金子。最后能够在这个行业中闪闪发光的，一定是拥有专业能力的那一批人。这套书不仅是对相关问题的简单解答，还深入阐述了诸多问题背后的保险原理、法律依据、行业规范等。借助这套书，我们相信保险从业者的专业能力定能更上一层楼。
作为保险消费者，你既可以从实用角度阅读这套书，合理配置保险，也可以从“无用之用”的角度阅读这套书，了解保险业务背后的思维模式、科学原理。保险是一种有着诸多功能，因而也有着复杂结构的产品，保险消费者如果自己不了解一些保险知识，又遇到不够专业的保险营销员，就有可能踩到各种“坑”，发生各种理赔纠纷。而遇到相关问题时如果能随手翻一翻这套书，也许就能避开一堆麻烦。从另一个角度讲，作为一种风险管理工具，保险是人类理性智慧的结晶。它是如何看待各种风险的？它是怎样通过巧妙地搭建一个架构，实现风险转移的？……通过保险的视角看世界，你会有惊喜的发现。这种“无用之用”的阅读，能帮你打开一道门，进入新天地。
《论语》里有一句大家耳熟能详的话：“学而时习之，不亦说乎？”“学”固然重要，更重要的是能“习”，也就是把学到的东西融入我们的精神和人格，应用到实践当中。这样“学”与“习”，才能带来喜悦。对于这套书，我们希望你不仅能从中学到知识，还能把它利用起来，无论是为自己配置合适的保险产品，还是为客户提供更科学合理的保险规划，真正实现“保险，让生活更美好”。

王美慧大成律所王旭律师法税团队资深法税顾问 大成金融行委会全球资产安全法律中心秘书长 保法城邦资深法税顾问 三塬学社特聘顾问 曾就职于德勤华永会计师事务所 国际信托与资产规划学会全权会员 北京外国语大学国际商学院产业导师 2022—2024连续三年获得中国首席财富顾问Top50以及亚太财富论坛顶尖服务税务筹划两个奖项 2025年亚太财富论坛“灯塔导师”王怡鲆大成律所王旭律师法税团队税务顾问大成金融行委会全球资产安全法律中心副秘书长保法城邦税务顾问曾就职于国内Top5的5A级税务师事务所2024年获得中国首席财富顾问Top50以及亚太财富论坛税务筹划两个奖项

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